Si se pregunta qué formularios fiscales debe presentar su iglesia o ministerio para mantenerse en cumplimiento con el IRS, usted no está solo. Muchos pastores, líderes ministeriales y administradores de la iglesia simplemente no conocen todos los formularios fiscales necesarios para mantenerse en cumplimiento con las normas tributarias. En el blog de hoy hablaremos sobre los formularios fiscales esenciales que las iglesias y los ministerios deben conocer.
Hay 3 categorías de formularios que debe conocer:
Los formularios fiscales federales,
Las declaraciones estatales y
Los documentos internos de la iglesia
1. Formularios Fiscales Federales
Formularios W-9 y W-4
¿Sabía usted que su ministerio está obligado a recabar información del pastor y de los empleados, utilizando el Formulario W-4? Aún más, ¿sabía que su ministerio está obligado a recabar información de sus oradores invitados, utilizando el Formulario W-9?
No presentar la información de estos formularios puede traerle penalidades y multas severas.
Un ejemplo: Digamos que su iglesia invita al pastor Jack a predicar; después de su sermón, la iglesia colecta una ofrenda de $1,000.00 dólares. Desafortunadamente, la iglesia no le pidió al pastor Jack llenar el Formulario W-9. Entonces, de acuerdo con la ley, en esta situación particular la iglesia es ahora responsable de un impuesto del 28% sobre la ofrenda de amor. Así pues, asegúrese que su iglesia recopile un Formulario W-9 por cada orador invitado.
Formularios W-2 y W-3
¿Sabía usted que el 100% del salario del pastor debe reportarse en el formulario W-2?
Lo mismo aplica para todos los empleados de la iglesia, como los custodios, secretarias, oficiales, presbíteros, diáconos, líderes de adoración y cualquier otra persona que trabaje para la iglesia.
El W-3 es un formulario de transmisión de impuestos que se envía a la Administración del Seguro Social (SSA siglas en inglés). El formulario muestra los ingresos totales, los salarios y retenciones del Seguro Social y los salarios y retenciones de Medicare de todos los empleados, durante el año fiscal anterior. Este formulario se envía con la "Copia A" del Formulario W-2 para todos los empleados.
Con frecuencia observamos que el Formulario W-2 del pastor se llena de manera incorrecta. Cuando se reporta el ingreso del pastor en el Formulario W-2, en la línea 1 debe introducirse el monto de su salario, menos el subsidio de vivienda acreditado. Las líneas 3,4,5 y 6 deben dejarse en blanco, pues el pastor es responsable de retener y pagar sus impuestos. Por último, el subsidio de vivienda se reporta en la línea 14 del formulario W-2.
Formularios 1099-MISC y 1096
El pastor, el líder de adoración y otras personas quienes trabajan para la iglesia de manera regular, no deberían recibir un formulario 1099-MISC por parte de la iglesia. Con demasiada frecuencia las iglesias distribuyen formularios 1099 a los individuos incorrectos.
Este formulario es para contratistas que no son considerados empleados de la iglesia. Para determinar si un individuo es o no un empleado, usted puede consultar las normas de derecho común descritas en la Publicación 15-A del IRS.
El Formulario 1096 se asemeja al Formulario W-3 en que presenta una página de resumen indicando el total de las declaraciones informativas del Formulario 1099-MISC que está presentando al IRS.
Formularios 941 y 944
Si usted tiene más de un empleado, debe presentar el Formulario 941 trimestral. Este formulario debe reflejar el total de salarios sujetos a retención del impuesto fiscal federal sobre la renta, los impuestos del Seguro Social y de Medicare y la cantidad de impuestos retenidos y enviados al IRS.
Suponga que el ministro es la única persona que recibe compensaciones y que no tiene establecido con la iglesia un acuerdo voluntario para la retención de sus impuestos. En tal circunstancia, técnicamente la iglesia no tendría que presentar el Formulario 941 trimestral; sin embargo, se recomienda que su iglesia presente dicho formulario de cualquier manera.
En este caso, usted registraría $0.00 dólares en el Formulario 941, pues el ministro es el responsable de retener sus propios impuestos. Una vez que el IRS haya recibido durante un año múltiples Formularios 941 con $0.00 dólares, lo más probable es que le envíen una carta solicitando que la iglesia presente un Formulario 944 anual, en lugar del Formulario 941.
Tenga en cuenta que, una vez que su iglesia comienza a pagar por un empleado no ministerial, usted es responsable de presentar el Formulario 941 trimestral.
Formulario 990
Es importante saber que las iglesias están exentas de presentar el Formulario 990; sin embargo, todas las demás organizaciones libres de impuestos deben llenar este formulario. Existen tres diferentes Formularios 990 con los que usted necesita estar familiarizado:
Formulario 990 Completo: Presente este formulario si su ingreso bruto es de $200,000.00 o más o sus activos suman $500,000.00 o más.
Formulario 990-EZ: Presente este formulario si su ingreso bruto es mayor que $50,000.00, pero menor que $200,000.00 y sus activos suman $500,000.00 o menos.
Formulario 990N (e-Postcard o aviso electrónico): Presente este formulario si su ingreso bruto es menor a $50,000.00. Este es un formulario postal electrónico muy fácil de completar.
Formulario 990-T
Este es un formulario que las iglesias y los ministerios suelen pasar por alto. Cualquier organización sin fines de lucro que ha obtenido ingresos brutos de $1,000.00 dólares o más por actividades comerciales no relacionadas, debe presentar el Formulario 990-T. Este es un formulario fiscal utilizado para recaudar el impuesto sobre la renta de actividades comerciales no relacionadas. En el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, el Impuesto sobre la renta de actividades comerciales no relacionadas (UBIT siglas en inglés), es el impuesto sobre el ingreso de negocios no relacionados provenientes de una actividad realizada por una organización 26 USC 501, exenta de impuestos, que no se relaciona con el propósito de exención de impuestos la organización.
2. Declaraciones Estatales
Reportes Anuales Estatales
Más de 39 estados obligan a presentar un reportar anual, mientras que otros solicitan reportes bianuales o periódicos. Es importante que usted presente este reporte dentro del plazo de entrega.
Exenciones Fiscales Sobre la Propiedad
Si su ministerio compró algún bien inmueble en el 2021, es momento de ir con su asesor de impuestos sobre la propiedad en su condado y solicitar un formulario de exención de impuestos sobre bienes inmuebles para su iglesia. La mayoría de los condados tienen fechas de entrega bastante específicas para este formulario. Esta es una exención fiscal disponible solo en ciertos estados.
3. Documentos Internos de la Iglesia
Recibos de Donación para los Donantes
¡No se olvide de expedir los reportes de contribuciones a sus donantes! Es importante que cuente con un sistema para administrar las donaciones que recibe su ministerio.
Cuide su estatus de excepción ante el IRS cumpliendo adecuadamente con sus reportes anuales.
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